ЕВОЛЮЦІЯ АДМІНІСТРАТИВНО-ПРАВОВИХ ЗАХОДІВ У БОРОТЬБІ З НЕСПЛАТОЮ ПОДАТКІВ

Автор
, ,

В рубрицi

 Право;

Підписано до друку

 30.09.2025

Номер випуску

 2025 - № 3 (62)

Cторінка

 19-33

Тип статті

 Наукова стаття

Код УДК

 УДК 336.22:343.35:340.13(477)

ISSN print

 2411-5584

Анотація

 У статті проаналізовано еволюцію адміністративно-правових механізмів проти дії податковим правопорушенням у контексті економічної безпеки держави. Дослі джено трансформацію від репресивних до проактивних методів, зокрема впрова дження цифрових технологій та адаптацію міжнародних стандартів (BEPS, CRS). Обґрунтовано вплив цих змін на фіскальну стабільність та економічний розвиток.

Ключові слова

 податкова політика, економічна безпека, фіскальний контроль, цифрові інновації, міжнародні стандарти.

Рецензент

Зовнішній рецензент

Стаття у PDF

 Visnik Ekonom teor_3 (62)_2025_Gorielova

Список літератури

 1. Мотрич В. А. Шляхи вдосконалення адміністративно-правових механізмів відповідальності за несплату податків. Журнал східноєвропейського права. 2024. № 11. С. 155–162. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0374/2024-11/153.
2. Латковський П. П. Цифровізація податкового адміністрування в Україні: основні надбання та проблеми. Економічна теорія та право. 2024. № 4 (59). С. 58–78. DOI: https://doi.org/10.31359/2411-5584-2024-59-4-58.
3. Ткачик Ф. П. Соціально-психологічні аспекти розвитку податкового консульту вання в Україні. Світ фінансів. 2017. Вип. 2. С. 118–127.
4. Адміністративно-правовий захист прав платників податків : навч. посіб. / Ковалів М. В., Єсімов С. С., Проць І. М. та ін. Львів : СПОЛОМ, 2021. 240 с.
5. Волощук М. Г., Матьола І. І., Карабін Т. О., Білаш О. В. Становлення та розвиток податкової системи України : монографія. Ужгород : Вид-во Олександри Гаркуші, 2021. 240 с.
6. Яковлєв Р. В., Іщенко Ю. В. Потенціал використання великих даних в публічному адмініструванні. Експерт: парадигми юридичних наук і державного управління. 2020. № 5 (11). С. 195–213. DOI: https://doi.org/10.32689/2617-9660-2020-5(11)- 195-213.
7. Покатаєв П. С. Адміністративно-правові засади податкової відповідальності: проблеми теорії та практики. Юридичний науковий електронний журнал. 2024. № 11. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0374/2024-11/153/.
8. Орлик В. М. Податкова політика Російської імперії в Україні в дореформений період : монографія. Кіровоград : Імекс-ЛТД, 2007. 631 с.
9. Коваленко А. Ефективність реформування податкової системи України у контексті європейської інтеграції. Науковий вісник Одеського національного економічного університету. 2018. № 6/7. С. 54–74.
10. План дій BEPS в Україні. URL: https://bepsinua.bank.gov.ua/beps/ (дата звернення: 30.06.2025).
11. Івановська А. М. Зарубіжний досвід застосування медіації як альтернативного способу вирішення податкових спорів. Legal Scientific Electronic Journal. 2024. № 4. С. 176–180.
12. Про механізми вирішення податкових спорів у Європейському Союзі : Дирек тива Ради (ЄС) 2017/1852 : від 10 жовт. 2017 р. URL: https://www.kmu.gov.ua/ storage/app/sites/1/55-GOEEI/direktiva-radi-es-20171852.pdf (дата звернення: 30.06.2025).
13. Система електронної взаємодії державних електронних інформаційних ресурсів «Трембіта». URL: https://se.diia.gov.ua/trembita (дата звернення: 30.06.2025).
14. Податковий кодекс України : Закон України від 02.12.2010 № 2755-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (дата звернення: 30.06.2025).
15. Білінський Д. О. Про ефективні форми адаптації податкового законодавства до вимог та стандартів ЄС. Legal Scientific Electronic Journal. 2023. № 9. С. 145–149. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0374/2023-9/145.
16. Довіряй, але навчися перевіряти! ZN.UA. URL: https://zn.ua/ukr/macrolevel/dovirjaj ale-navchisja-perevirjati.html (дата звернення: 30.06.2025).
17. CRS – Загальний стандарт звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки / М-во фінансів України. URL: https://mof.gov.ua/uk/crs-578 (дата звернення: 30.06.2025).
18. Борисюк О. В., Оліферчук К. С. Система адміністрування податків України та напрями її вдосконалення й модернізації. Східна Європа: економіка, бізнес та управління. 2016. № 2(02). С. 45–50.
19. У податковій почне працювати штучний інтелект: що зміниться і хто за це за платить. Мінфін. 2023. URL: https://minfin.com.ua/ua/2023/06/12/ 107387990/ (дата звернення: 30.06.2025).
20. Гедіков В. Загальний аналіз нормативно-правових актів у сфері цифровізації в Україні. Юридичний вісник України. 2024. № 3. С. 45–52. DOI: https:// doi.org/10.32782/yuv.v3.2024.7.
21. Акулов Ю. В. Правове регулювання цифрової трансформації в Україні: інституційно-технологічні критерії ефективності в умовах євроінтеграції. Науко вий вісник Ужгородського національного університету. Серія: Право. 2024. № 86 (3). С. 31–38. DOI: https://doi.org/10.24144/2307-3322.2024.86.3.31.
22. Ізмайлов Я. О., Єгорова І. Г., Барицький Р. О. Цифровізація та глобалізація си стеми адміністрування податків як драйвер інноваційного розвитку. Business Inform. 2024. № 7. С. 363–370. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-4459-2024 7-363-370.
23. OECD. Tax Administration 3.0: The Digital Transformation of Tax Administration 2023. URL: https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications/tax administration-3-0.htm (дата звернення: 30.06.2025).
24. International Monetary Fund. Tax Compliance and Behavioral Economics: Evidence from the EU: Working Paper No. 2021/123. 2021. URL: https://www.imf.org/en/ Publications/WP (дата звернення: 30.06.2025).
25. Alvarez & Marsal. Global Trends in Digital Taxation: An In-Depth Look. 2023. URL: https://www.alvarezandmarsal.com/insights/global-trends-digital-taxation-depth-look (дата звернення: 30.06.2025).

Код DOI

 https://doi.org/10.31359/2411-5584-2025-62-3-19

Цей запис також доступний на: Англійська

18.06.2026